Cần lưu ý gì khi kê khai hóa đơn đầu vào muộn?

Tình trạng hóa đơn đầu vào kê khai muộn xảy ra ở nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, đa số không ảnh hưởng đến quyền lợi của doanh nghiệp nếu kịp thời kê khai bổ sung. Hãy cùng Trung tâm đào tạo kế toán VAT tìm hiểu những điểm cần lưu ý khi kê khai hóa đơn đầu vào muộn qua bài viết dưới đây:

1. Thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào

Kê khai hóa đơn đầu vào nhằm mục đích kê khai thuế và để khấu trừ thuế đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp. Thời hạn kê khai thuế được thực hiện theo quy định của Pháp luật về kê khai thuế do Bộ tài chính quy định.

Căn cứ theo Khoản 8, Điều 14, Thông tư số 219/2013/TT- BTC ban hành ngày 31/12/2013 về nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào quy định như sau:

“Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế”

Theo quy định trên, thời hạn kê khai hóa đơn đầu vào được thực hiện trong kỳ tính thuế. Trường hợp sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện kê khai sót hóa đơn đầu vào thì được khai bổ sung. Trường hợp này được coi là trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai muộn.

2. Những điểm cần lưu ý khi kê khai hóa đơn đầu vào

2.1. Xác định thời hạn kê khai thuế

Doanh nghiệp cần kê khai hóa đơn đầu vào theo quy định kê khai thuế. Thời hạn kê khai thuế được thực hiện theo quy định của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 cụ thể như sau:

- Trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: hạn cuối khai thuế GTGT tháng 8/2022 là ngày 20/08/2022.

- Trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế. Ví dụ: Ngày 31/10/2022 là thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng của quý III/2022.

- Thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

2.2. Kê khai hóa đơn đầu vào bổ sung sau thời điểm thanh tra không được hoàn thuế

Hóa đơn đầu vào là căn cứ để khấu trừ thuế. Tuy nhiên kê khai hóa đơn đầu vào trước thời điểm Cơ quan thuế hoặc Cơ quan có thẩm quyền quyết định thanh, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế thì việc bổ sung hóa đơn nhằm mục đích khấu trừ thuế mới có hiệu lực. Trong trường hợp kê khai bổ sung sau thời điểm công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thì sẽ không được khấu trừ thuế.

=> Như vậy hóa đơn đầu vào kê khai muộn vẫn có thể kê khai bổ sung để được khấu trừ thuế tuy nhiên doanh nghiệp lưu ý cần kê khai bổ sung ngay khi phát hiện sai sót và kê khai trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế tại trụ sở của người nộp thuế.

Công ty Cổ phần VAT tự hào luôn cung cấp các dịch vụ tốt nhất:

- Dịch vụ tư vấn thành lập Doanh nghiệp, thay đổi bổ sung đăng ký kinh doanh

- Nhà phân phối Hóa đơn điện tử, Chữ ký số và Phần mềm Bảo hiểm xã hội

- Nhà cung cấp và phân phối Phần mềm kế toán ADSOFT

- Trung tâm đào tạo kế toán VAT liên tục đào tạo các lớp: Kế toán Trưởng, Kế toán Tổng hợp, Kế toán Xây dựng, Kế toán Xuất nhập khẩu, Kế toán Dịch vụ - Vận tải…

-> Chúng tôi luôn cam kết đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp trong suốt quá trình sử dụng

-> Tư vấn chuyên môn, nghiệp vụ kế toán, vướng mắc thuế, cách xử lý các tình huống liên quan đến Phần mềm kế toán, Hóa đơn điện tử

-> Đội ngũ nhân viên, giáo viên nhiều kinh nghiệm am hiểu về luật thuế có thể hỗ trợ đơn vị, học viên bất cứ lúc nào

Để được tư vấn và hỗ trợ, vui lòng liên hệ số điện thoại 0905.625625 hoặc 0945.625625!