Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/07/2025

Ngày 26/11/2024, Quốc hội thông qua Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008. Theo đó có sự thay đổi về điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào mà doanh nghiệp cần phải lưu ý. Hãy cùng trung tâm đào tạo kế toán VAT tìm hiểu rõ hơn qua bài viết dưới đây:

Mua vào hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng cũng phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sẽ hết hiệu lực từ tháng 07/2025), điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định như sau:

“a) Có hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;

c) Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.

Việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán không dùng tiền mặt.”

Theo đó, theo quy định của pháp luật hiện hành, đối với hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới 20 triệu đồng không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Tuy nhiên, theo quy định mới (điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024) bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, quy định như sau:

“2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:

...

b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ;

…”

Theo đó, hàng hóa, dịch vụ mua vào bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (kể cả hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 20 triệu đồng) trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Đây là quy định mới của Luật thuế giá trị gia tăng 2024 so với quy định hiện hành. Bổ sung một số chứng từ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu như sau:

- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (như có hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt) quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng 2024 còn phải có các chứng từ sau đây:

+ Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.

+ Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Trong đó “Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) là chứng từ mới được bổ sung tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. (Theo điểm c khoản 2 Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng 2024)

Xem thêm: Chính thức giảm 2% thuế GTGT 6 tháng đầu năm 2025

Công ty Cổ phần VAT tự hào luôn cung cấp các dịch vụ tốt nhất:

- Dịch vụ tư vấn thành lập Doanh nghiệp, thay đổi bổ sung đăng ký kinh doanh

- Nhà phân phối Hóa đơn điện tử, Chữ ký số và Phần mềm Bảo hiểm xã hội

- Nhà cung cấp và phân phối Phần mềm kế toán ADSOFT, EASYBOOKS

- Trung tâm đào tạo kế toán VAT liên tục đào tạo các lớp: Kế toán Trưởng, Kế toán Tổng hợp, Kế toán Xây dựng, Kế toán Xuất nhập khẩu, Kế toán Dịch vụ - Vận tải…

-> Chúng tôi luôn cam kết đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp trong suốt quá trình sử dụng

-> Tư vấn chuyên môn, nghiệp vụ kế toán, vướng mắc thuế, cách xử lý các tình huống liên quan đến Phần mềm kế toán, Hóa đơn điện tử

-> Đội ngũ nhân viên, giáo viên nhiều kinh nghiệm am hiểu về luật thuế có thể hỗ trợ đơn vị, học viên bất cứ lúc nào

Để được tư vấn và hỗ trợ, vui lòng liên hệ số điện thoại 0905.625625 hoặc 0945.625625!