Kê khai hóa đơn điều chỉnh/thay thế chuẩn quy định mới nhất

Từ ngày 01/06/2025, Nghị định 70/2023/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, bổ sung và sửa đổi một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử. Trong đó, nội dung về kê khai hóa đơn điều chỉnh, thay thế là một điểm quan trọng cần lưu ý. Hãy cùng Trung tâm đào tạo kế toán VAT tìm hiểu qua bài viết dưới đây:

1. Hóa đơn thay thế/điều chỉnh kê khai vào kỳ nào?

Căn cứ khoản 13, điều 1, Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi bổ sung điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:

“…

d) Hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế đối với trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều này thì người bán, người mua khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế;

đ) Hóa đơn điều chỉnh đối với trường hợp quy định tại khoản 4 Điều này thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

...”

=> Theo quy định trên thì việc kê khai hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn thay thế từ 01/06/2025 thực hiện như sau:

- Nếu hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn thay thế được lập do hoá đơn trước đó có sai sót thuộc điểm b khoản 1 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), cụ thể là do sai sót về mã số thuế; sai về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì cả người bán, người mua đều kê khai bổ sung vào kỳ phát sinh hóa đơn bị điều chỉnh, bị thay thế.

- Nếu hoá đơn điều chỉnh được lập do thuộc trường hợp tại khoản 4 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP), cụ thể đối với hóa đơn điều chỉnh được lập trong các trường hợp như chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, điều chỉnh chênh lệch theo quyết toán...thì người bán kê khai vào kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh, người mua kê khai vào kỳ nhận được hóa đơn điều chỉnh.

2. Lưu ý khi kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (được sửa đổi, bổ sung năm 2024) quy định người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót trong trường hợp sau đây:

- Trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra;

- Hồ sơ không thuộc phạm vi, thời kỳ thanh tra, kiểm tra thuế nêu tại quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.

Đối với những nội dung thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, người nộp thuế được bổ sung hồ sơ giải trình theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về thanh tra và các trường hợp thực hiện theo kết luận, quy định của cơ quan chuyên ngành có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Xem thêm: Bỏ quy định hủy hóa đơn điện tử khi có sai sót từ 01-06-2025

Công ty Cổ phần VAT tự hào luôn cung cấp các dịch vụ tốt nhất:

- Dịch vụ tư vấn thành lập Doanh nghiệp, thay đổi bổ sung đăng ký kinh doanh

- Nhà phân phối Hóa đơn điện tử, Chữ ký số và Phần mềm Bảo hiểm xã hội

- Nhà cung cấp và phân phối Phần mềm kế toán ADSOFT, EASYBOOKS

- Trung tâm đào tạo kế toán VAT liên tục đào tạo các lớp: Kế toán Trưởng, Kế toán Tổng hợp, Kế toán Xây dựng, Kế toán Xuất nhập khẩu, Kế toán Dịch vụ - Vận tải…

-> Chúng tôi luôn cam kết đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp trong suốt quá trình sử dụng

-> Tư vấn chuyên môn, nghiệp vụ kế toán, vướng mắc thuế, cách xử lý các tình huống liên quan đến Phần mềm kế toán, Hóa đơn điện tử

-> Đội ngũ nhân viên, giáo viên nhiều kinh nghiệm am hiểu về luật thuế có thể hỗ trợ đơn vị, học viên bất cứ lúc nào

Để được tư vấn và hỗ trợ, vui lòng liên hệ số điện thoại 0905.625625 hoặc 0945.625625!