Những vấn đề kế toán cần lưu ý về Thuế TNDN

Các doanh nghiệp cùng kế toán luôn luôn tìm cách giảm doanh thu, tăng chi phí với mục đích cuối cùng là làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp. Tuy nhiên, để giải quyết được công việc trên thì có nhiều vấn đề bất cập nảy sinh xung quanh vấn đề hóa đơn, chứng từ hợp lý. Vì vậy, khi làm về thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán cần lưu ý những gì? Trung tâm đào tạo kế toán VAT xin chia sẻ qua bài viết dưới đây:

1. Về vấn đề xuất hóa đơn đầu ra

Các công ty thương mại về mặt hàng tiêu dùng hàng ngày thường có nhiều khách lẻ không lấy hóa đơn và theo đúng nguyên tắc công ty bán hàng bạn phải xuất hóa đơn đúng. Nhưng có một thực tế là trong trường hợp này các công ty sẽ không xuất hóa đơn đầu ra với một lý do đơn giản để giảm doanh thu. Và xảy ra trường hợp tồn ảo. Vậy lượng hàng tồn sẽ xử lý như thế nào? Đây chính là câu hỏi đau đầu cho kế toán. Đối với công ty thương mại còn có thực tế là xuất bán một mặt hàng, hóa đơn xuất ra viết tên một mặt hàng khác. Khách hàng yêu cầu viết kênh giá thực tế lên rất nhiều lần. Chính vì lý do đó xảy ra các trường hợp như sau:

Trường hợp 1: Giá bán cùng một mặt hàng không đồng nhất giữa các lần bán hàng, khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình, nếu bạn không giải trình được thì có thể bạn sẽ bị áp mức giá bán cao nhất.

Trường hợp 2: Chính vì việc xuất hóa đơn đầu ra nhiều khi không đúng tên mặt hàng, trên hóa đơn mua vào được ghi theo mã cũng như tên của nhà cung cấp còn đầu ra tên mặt hàng phải ghi theo yêu cầu của khách hàng, cùng với đó là do kế toán thuế thường làm vào cuối tháng, quý, năm,… nên tình trạng hàng âm rất nhiều, đó cũng chính là vấn đề cần lưu ý để đưa ra cách giải quyết hợp lý nhất khi làm kế toán thuế cho các công ty thương mại để tránh gặp phải trường hợp này.

2. Việc ghi nhận doanh thu chưa thực hiện tại các doanh nghiệp làm về dịch vụ

Vấn đề này thường xảy ra trong các doanh nghiệp làm về dịch vụ. Khách hàng thường thanh toán tiền trước cho việc cung ứng dịch vụ và yêu cầu xuất hóa đơn theo từng lần thanh toán. Khi đó kế toán ghi nhận toàn bộ doanh thu theo hóa đơn xuất ra. Điều này dẫn tới lợi nhuận tăng cao do không có hóa đơn chứng minh chi phí phát sinh trong kì đó. Đây là một sai sót rất lớn làm tăng thuế TNDN một cách đáng tiếc.

Xem thêm: Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

3. Hóa đơn xuất khẩu

Khi công ty bạn xuất khẩu ra nước ngoài, khách hàng không cần hóa đơn giá trị gia tăng, tất nhiên trong trường hợp này bên bán cũng sẽ tranh thủ cơ hội và không xuất hóa đơn đầu ra. Nhưng có một sai sót đó là khách hàng lại chuyển tiền qua tài khoản công ty. Sau khi kiểm tra cơ quan thuế phát hiện ra, ngay lập tức bạn bị quy vào tội trốn thuế và phải điều chỉnh tăng doanh thu, đó cũng là một trường hợp làm tăng thuế TNDN.

4. Không xuất hóa đơn đầu ra cho các mặt hàng xuất biếu tặng,…

Trong trường hợp này khi bị phát hiện, công ty bạn sẽ bị loại bỏ các chi phí đó và đồng thời phải điều chỉnh tăng doanh thu và tăng thuế TNDN phải nộp của kì đó.

5. Đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng xuất hóa đơn

Đối với các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, doanh thu chính là phần hoa hồng được hưởng. Nhưng trên thực tế có rất nhiều đại lý vẫn xuất hóa đơn hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng theo yêu cầu, điều này không những không đúng theo quy định mà còn làm tăng một khoản doanh thu không có thật dẫn tới việc tăng thuế TNDN một cách vô lý.

Xem thêm: Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Trung tâm đào tạo kế toán VAT chúc các bạn thành công !

 Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu tại trung tâm đào tạo kế toán VAT Hải phòng