Cách kê khai chuyển lỗ trên phần mềm HTKK

Trong bài viết này, Kế Toán VAT sẽ hướng dẫn các bạn cách thực hiện chuyển lỗ trên phần mềm HTKK thông qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN để phần mềm tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu C3a hay C3 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN:

- Chỉ thực hiện làm phụ lục chuyển lỗ khi:

1. Trên tờ quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) năm nay (năm đang làm tờ khai quyết toán): Có chỉ tiêu C4 - Thu nhập tính thuế phát sinh dương. (tức là có thu nhập bị tính thuế)
2. Có số lỗ của các năm trước (được chuyển trong vòng 5 năm - Ví dụ quyết toán năm 2015 thì được chuyển từ năm 2010 đến 2014): chưa được chuyển hoặc chưa chuyển hết. Để xác định được các năm trước lỗ bao nhiêu thì các bạn căn cứ vào:
+ Chỉ tiêu C4 - TNTT của các năm đó: phát sinh âm (giá trị ở trong ngoặc) là năm đó lỗ.
+ Số lỗ còn được chuyển: Thông qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN của các năm trước đã thực hiện khi năm đó lãi.
3. Số lỗ được chuyển toàn bộ và liên tục nhưng không được lớn hơn số lãi.

                                                                                                              (Theo điều 9 của thông tư 78/2014/TT-BTC)

*Trường hợp 1:

Giả sử năm 2015 làm ăn có lãi:

– Năm 2011: lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2012– 2016
– Năm 2012: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2013– 2017
– Năm 2013: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2014– 2018

– Năm 2014: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2015– 2019
– Năm 2015: Lãi 17tr

= > Thì bạn chuyển lỗ như sau:

Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2015: chỉ tiêu C3a = 17.000.000 lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ

= > Sau khi chuyển lỗ doanh nghiệp không phảt sinh thuế phải nộp năm 2015

*Trường hợp 02:

Giả sử năm 2015 làm ăn có lãi:

– Năm 2011: lỗ 11tr được chuyển lỗ : 2012– 2016
– Năm 2012: lỗ 10 tr được chuyển lỗ : 2013– 2017
– Năm 2013: lỗ 9 tr được chuyển lỗ : 2014– 2018

– Năm 2014: lỗ 16 tr được chuyển lỗ : 2015– 2019
– Năm 2015: Lãi 100tr

= > Thì bạn chuyển lỗ như sau:

Số tiền chuyển lỗ sẽ tự động nhảy sang tờ khai quyết toán thuế năm 2014: chỉ tiêu C3a = 46.000.000 lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được chuyển trong kỳ

Về nhật ký chung hoặc vào phần hạch toán kế toán trong phần mềm kế toán Adsoft định khoản thuế TNDN cuối năm phải nộp như sau:

Nợ TK 8211        :10.800.000

      Có TK 3334  :10.800.000

Trung  Tâm đào tạo kế toán VAT chúc các bạn thành công!

Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế, kế toán thực hành, thực tế chuyên sâu các mô hình doanh nghiệp tại trung tâm đào tạo kế toán VAT Hải phòng