-
Dựa vào Quyết toán thuế TNCN năm 2017, tiến hành truy thu thuế TNCN hoặc trả lại tiền thuế TNCN cho người lao động vào ngày 31/12/2017 hoặc hạch toán trong quý 1/2018 cũng được vì không ảnh hưởng đến chi phí (Miễn sao kiểm soát được vấn đề thuế TNCN và tiền lương phải trả cho người lao động đúng là được), cách hạch toán như sau
Nợ 334 / Có 3335: Truy thu thuế TNCN của người lao động
Nợ 3335/ Có 334: Trả lại tiền thuế TNCN cho người lao động
-
Lưu ý vấn đề giảm trừ bản thân
+ Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ bản thân 9.000.000 đồng/tháng.
+Những NLĐ nào Doanh nghiệp quyết toán thay (Tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay): Giảm trừ bản thân 12 tháng cho dù trong năm làm không đủ 12 tháng
+Số còn lại (Không tích ô cá nhân ủy quyền quyết toán thay): Giảm trừ theo số tháng thực tế làm việc:
-
Về vấn đề giảm trừ người phụ thuộc:
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì giảm trừ người phụ thuộc 3.600.000 đồng/tháng. Giảm trừ tính từ khi phát sinh nuôi dưỡng. (KHÔNG GIỚI HẠN NGƯỜI PHỤ THUỘC, NHƯNG nên nhớ 2 vợ chồng nuôi người phụ thuộc thì chỉ 1 người tính người phụ thuộc thôi, không được cả 2 vợ chồng đều tính giảm trừ người phụ thuộc)
- Về vấn đề cam kết 02/CK-TNCN để không phải khấu trừ thuế.
+ Người lao động ký hợp đồng thời vụ dưới 3 tháng hoặc hợp đồng dịch vụ, cộng tác viên….khi doanh nghiệp chi trả nếu:Mỗi lần chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN gì cả.Mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì khấu trừ 10% thuế TNCN. Nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì làm cam kết 02 theo TT92/2015/TT-BTC nếu như ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108tr (Còn nếu có người phụ thuộc thì cứ tính thêm 3.600.000 đồng/người) và có mst cá nhân tại thời điểm cam kết.
Lưu ý : Cam kết 02 nếu có duy nhất thu nhập chứ không phải hiểu theo kiểu thu nhập duy nhất 1 nơi. (Căn cứ pháp lý: TT111/2013/TT-BTC, TT92/2015/TT-BTC)
Lưu ý: Nếu Quý 1/2018 làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm làm không kịp thì tốt nhất vẫn nộp trắng cho kịp thời.Sau đó hoàn thiện trong quý 2/2018 rồi nộp bổ sung (Nhớ là nộp trắng nhé)
Trung tâm Đào tạo Kế toán VAT chúc các bạn thành công!
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế, kế toán thực hành, thực tế chuyên sâu các mô hình doanh nghiệp tại trung tâm đào tạo kế toán VAT Hải phòng
