Kiểm soát yếu tố CP nguyên liệu đầu vào đối với DN nhà hàng Khách sạn

Kiểm soát yếu tố nguyên liệu đầu vào

Khi DN bạn đã quyết định được phương án chọn nhà cung cấp thực phẩm nào cho hợp lý với công tác kế toán, thì một vấn đề nữa đặt ra: làm thế nào để kiểm soát được yếu tố nguyên đầu vào ( tức chi phí phải phù hợp với doanh thu ), Đào tạo kế toán VAT xin chia sẻ vấn đề này như sau:

-> Khi Phòng kinh doanh nhận bill, hợp đồng, booking… = > Lễ Tân và Phòng kinh doanh báo số lượng người, tiệc lên bộ phận Bếp để Bếp trưởng căn cứ thực đơn + Định mức món ăn = > Lập bảng kê đề nghị mua hàng = > chuyển cho Nhân viên thu mua đầu vào

 Bếp trưởng:

+ Lập công thức về thành phần thực phẩm, định lượng và giá gốc cho tất cả các món ăn. Thực đơn chọn sẵn (Set Menu), Thực đơn tự chọn (À La Carte), Thực đơn tiệc (Buffet, Banquet …).

+ Căn cứ bill, hợp đồng, booking…că cứ số lượng thực khách = > bếp trưởng lập bảng kê chi tiết các nguyên liệu đầu vào: thịt, cá, rau , củ, quả….chuyển qua cho nhân viên tiếp phẩm tổ chức thu mua cung ứng kịp thời

+ Định mức đầu vào nguyên vât liệu khống chế theo tỷ lệ 30%/ doanh thu bán ra

+ Cập nhật giá thành thực phẩm và doanh thu hàng ngày => dựa trên bảng giá thu mua đầu vào mà phòng kế toán cung cấp

+ Kết hợp nhân viên Thu Mua: nếu thấy đầu vào đắt : thông báo với ban giám đốc đồng thời đề xuất phương án đề xuất thu mua để giảm thiểu chi phí đầu vào cho rẻ

Yêu cầu của một nhân viên tiếp phẩm:

- Lập Chi tiết bảng kê đầu vào số lượng, chủng loại, chất lượng, thành tiền tổng là bao nhiêu theo phượng pháp ước lượng ? = > Lập giấy đề nghị tạm ứng + Đơn đề nghị mua hàng = > trình kế toán trưởng ký duyệt = > tiến hành trực tiếp đi thu mua: tự liên hệ các đầu mối: chợ, siêu thị, người dân, các tụ điểm thu mua sao cho giá mua thấp nhất có thể = > Theo dõi công nợ đến kỳ thanh toán sẽ xử lý theo yêu cầu, kết hợp kế toán nội bộ Đầu vào để kiểm soát công nợ được chi tiết theo từng đối tượng: số công nợ , thời gian thanh toán

- Lập bảng kê chi tiết hàng hoá đầu vào khi thu mua: số lượng? đơn giá? Thanh tiền? chủng loại? hình thức thanh toán? => lập bảng kê chi tiết theo ngày, trung bình giữa tháng hoặc cuối tháng sẽ phải tổng hợp làm báo cáo kèm theo chi tiết để làm căn cứ thanh toán cho nhà cung cấp

- Mọi hóa đơn chứng từ, bảng kê, giấy tờ khác được chuyển sang cho kế toán nội bộ Đầu vào nhập liệu: phiếu nhập kho nội bộ, phiếu chi tiền nội bộ…..

Thiết lập danh sách nhà cung ứng:

- Liên hệ tìm kiếm các đơn vị tổ chức, cá nhân tập thể để tìm kiếm nguồn hàng mới sao cho giá rẻ, đảm bảo chất lượng đầu vào => lập các bảng kê danh sách nhà cung cấp đầu vào để thuận tiện công tác liên hệ thu mua : tên mặt hàng, điện thoại liên hệ (di động, bàn…), tên người đại diện để liên hệ…….

- Thiết lập tách biệt danh sách hàng hóa đầu vào mua ngoài chợ và hàng hóa mua ở siêu thị

Nguyên liệu mua về:

- Hàng ngày nhân viên thu mua các nguyên vật liệu: thịt cá, rau củ, quả…

Xuất thẳng không nhập kho, thủ tục chứng từ gồm:

- Phiếu đề nghị mua hàng

- Hóa đơn tài chính

- Phiếu chi tiền hoặc hoạch toán

- Ủy nhiệm chi nếu chuyển khoản

->  Hạch toán: Nợ TK 621/ có 111,331

Nguyên phụ liệu nhập kho: dầu ăn, nước mắm, bột ngọt chiếm tỷ lệ 28%, thủ tục gồm:

- Phiếu đề nghị mua hàng

- Hóa đơn tài chính

- Phiếu chi tiền hoặc hoạch toán

- Ủy nhiệm chi nếu chuyển khoản

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

-> Hạch toán: Nợ 152,1331/ có 111,331

Cuối tháng xuất theo định lượng tỉ lệ này: Nợ TK 621 – Có TK152

Tham khảo thêm: Kinh nghiệm làm kế toán nhà hàng khách sạn

Trung tâm đào tạo kế toán VAT chúc các bạn thành công !

 Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN... Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp học kế toán thuế thực tế chuyên sâu tại trung tâm đào tạo kế toán VAT