Nếu số liệu BCTC có sai sót thì có được nộp lại không ? Có bị nộp phạt không?

Các doanh nghiệp vừa mới trải qua kỳ quyết toán thuế năm 2023 và bắt đầu cho kỳ báo cáo thuế quý 1 năm 2024. Chắc nhiều kế toán doanh nghiệp cũng chưa có thời gian xem lại số liệu BCTC vừa gửi đi. Vậy nếu số liệu BCTC có sai sót thì có được nộp lại không ? Có bị nộp phạt không? Câu trả lời mời các bạn cùng Trung tâm đào tạo kế toán VAT tham khảo qua bài viết sau nhé.

1. Phát hiện báo cáo tài chính sai có được nộp lại không?

Căn cứ khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế như sau:

*Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

 “Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra”.

=> Như vậy, trong trường hợp báo cáo tài chính có sai sót gây ảnh hưởng tới nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp có quyền thực hiện khai bổ sung vào bất cứ ngày làm việc nào nhưng phải trong thời hạn 10 năm và trước thời điểm cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

Trường hợp, báo cáo tài chính có sai sót nhưng không gây ảnh hưởng tới nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp khai bổ sung số liệu trên Báo cáo tài chính và nộp lại cho cơ quan thuế mà không phải lập Bản giải trình.

2. Có bị xử phạt khi nộp báo cáo tài chính sai không?

Căn cứ khoản 2 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về nộp báo cáo tài chính có sai sót như sau:

*Khai bổ sung hồ sơ khai thuế

“Khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này”.

=> Như vậy, người nộp thuế nếu nộp báo cáo tài chính sai dẫn đến thay đổi về nghĩa vụ thuế mà bị cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền ra công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì sẽ bị xử phạt theo quy định.

Trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện báo cáo tài chính sai thì tự sửa đổi, bổ sung và nếu dẫn đến nộp thiếu thuế phải nộp thì sẽ bị truy thu và phạt tiền chậm nộp.

3. Hành vi khai sai báo cáo tài chính dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp bị phạt bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt hành vi khai sai báo cáo tài chính dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp như sau:

* Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

- Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:

• Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;

• Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này nhưng người nộp thuế đã tự giác kê khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế thiếu vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế kết thúc thời hạn thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;

• Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm đã bị cơ quan có thẩm quyền lập biên bản thanh tra, kiểm tra thuế, biên bản vi phạm hành chính xác định là hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan có thẩm quyền ra quyết định xử phạt và cơ quan thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định là hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế;

• Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đối với giao dịch liên kết nhưng người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập và gửi cơ quan thuế các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết;

- Biện pháp khắc phục hậu quả:

• Buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định và tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước đối với hành vi quy định tại khoản 1 Điều này.Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt theo quy định tại khoản 1 Điều này nhưng người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định và tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này;

• Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 1 Điều này.

=> Như vậy, người nộp thuế nộp báo cáo tài chính sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp thì sẽ bị xử phạt 20% số tiền thuế khai thiếu và buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu vào ngân sách nhà nước. Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền thuế còn thiếu.

Xem thêm: Kiểm tra số dư tài khoản trước khi khoá sổ kế toán

Công ty Cổ phần VAT tự hào luôn cung cấp các dịch vụ tốt nhất:

- Dịch vụ tư vấn thành lập Doanh nghiệp, thay đổi bổ sung đăng ký kinh doanh

- Nhà phân phối Hóa đơn điện tử, Chữ ký số và Phần mềm Bảo hiểm xã hội

- Nhà cung cấp và phân phối Phần mềm kế toán ADSOFT, EASYBOOK

- Trung tâm đào tạo kế toán VAT liên tục đào tạo các lớp: Kế toán Trưởng, Kế toán Tổng hợp, Kế toán Xây dựng, Kế toán Xuất nhập khẩu, Kế toán Dịch vụ - Vận tải…

-> Chúng tôi luôn cam kết đồng hành hỗ trợ doanh nghiệp trong suốt quá trình sử dụng

-> Tư vấn chuyên môn, nghiệp vụ kế toán, vướng mắc thuế, cách xử lý các tình huống liên quan đến Phần mềm kế toán, Hóa đơn điện tử

-> Đội ngũ nhân viên, giáo viên nhiều kinh nghiệm am hiểu về luật thuế có thể hỗ trợ đơn vị, học viên bất cứ lúc nào

Để được tư vấn và hỗ trợ, vui lòng liên hệ số điện thoại 0905.625.625 hoặc 0945.625.625!